湖南启元律师事务所关于上海海顺新型药用包装材料股份有限公司申请首次公开发行A股并在创业板上市的补充法律意见书（二）3-3-3-1湖南启元律师事务所HUNANQIYUANLAWFIRM410007中国湖南省长沙市芙蓉中二段359号佳际新城A座17层Tel：86-Fax：86-湖南启元律师事务所关于上海海顺新型药用包装材料股份有限公司申请首次公开发行A股并在创业板上市的补充法律意见书（二）致：上海海顺新型药用包装材料股份有限公司湖南启元律师事务所(以下简称“本所”)接受上海海顺新型药用包装材料股份有限公司(以下简称“公司”或“发行人”或“海顺新材”)的委托，担任首次公开发行A股并在创业板上市(以下简称“本次发行上市”)的特聘法律顾问。本所根据《中华人民国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民国证券法》（以下简称“《证券法》”）等法律、法规和中国证券监督管理委员会颁布的《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》（以下简称“《首发办法》”）、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第12号—公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》（以下简称“《编报规则第12号》”）、《律师事务所从事证券法律业务管理办法》、《律师事务所证券法律业务执业规则》（试行）等有关，按照律师行业的业务标准、规范和勤勉尽责，就发行人本次发行及上市事宜出具了《湖南启元律师事务所关于上海海顺新型药用包装材料股份有限公司申请首次公开发行A股并在创业板上市的法律意见书》（以下简称“《法律意见书》”）、《湖南启元律师事务所关于上海海顺新型药用包装材料股份有限公司申请首次公开发行A股并在创业板上市的律师工作报告》（以下简称“《律师工作报告》”）、《湖南启元律师事务所关于上海海顺新型药用包装材料股份有限3-3-3-2公司申请首次公开发行A股并在创业板上市的补充法律意见书（一）》（以下简称“《补充法律意见书（一）》”），现根据中国证券监督管理委员会《中国证监会行政许可项目审查反馈意见通知书》（130332号）的要求，对发行人本次发行上市有关事项进行进一步核查，并出具本补充法律意见书。本所在《法律意见书》、《律师工作报告》、《补充法律意见书（一）》作出的声明及“释义”同样适用于本补充法律意见书，但本补充法律意见书另有特别说明的除外。本补充法律意见书为《法律意见书》、《律师工作报告》、《补充法律意见书（一）》之补充性文件，应与《法律意见书》、《律师工作报告》、《补充法律意见书（一）》一起使用，如本补充法律意见书与《法律意见书》、《律师工作报告》、《补充法律意见书（一）》内容有不一致之处，以本补充法律意见书为准。一、规范性问题反馈问题之1、发行人前身上海海顺包装材料有限公司（以下简称“海顺有限”）2005年1月成立。2006年3月，发行人实际控制人使用海顺有限的在用设备和实际控制人对海顺有限的债权对其增资。申报材料显示，设备的相关采购凭证已丢失。同时，发行人的债权支付对象包括设备生产企业。请发行人：（1）说明上述增资设备的明细、具体用途、出厂时间、实际控制人购买相关设备的时间，买入价格、采购对象等情况；结合海顺有限成立当年具体的采购、销售和业务开展情况，发行人的设备供应商与实际控制人的设备采购对象之间的关系等情况，补充披露发行人是否存在使用自有资产增资的情形，是否存在出资不实情形，是否存在违法违规情形；（2）结合海顺有限注册资本金的具体使用情况，说明344万元债务的形成原因，是否涉及上述实物增资的相关设备采购。请保荐机构、律师核查并发表意见。回复说明：一、说明上述增资设备的明细、具体用途、出厂时间、实际控制人购买相3-3-3-3关设备的时间，买入价格、采购对象等情况；结合海顺有限成立当年具体的采购、销售和业务开展情况，发行人的设备供应商与实际控制人的设备采购对象之间的关系等情况，补充披露发行人是否存在使用自有资产增资的情形，是否存在出资不实情形，是否存在违法违规情形。（一）林武辉先生毕业于中南大学材料专业，曾任佛山精密电工合金有限公司市场部经理，2004年在通过镍金属回收贸易积累一定财富后，开始寻找新的实业投资项目。在接触到冷铝行业后，林武辉先生非常看好国内冷铝包装材料的市场发展前景，并且获得了上海黄金搭档生物科技有限公司无锡分公司关于冷铝产品的采购意向。许小斌先生个人拥有一套包装材料生产设备，基于该套设备成新率高，性能良好，但由于没有，价格较优惠。林武辉先生在获悉上述信息后，为抢得市场先机，在海顺有限尚未设立的情况下于2004年10月以个人名义出资910万元整体打包购买了该套设备。该套设备具体情况如下：3-3-3-4设备名称型号具体用途出厂时间评估原值（元）评估净值（元）八色电脑套色正反对版薄YAD-1050FM用于PET、BOPA等塑料薄膜的印刷2002.24,387,0003,290,250膜宽幅印刷机全电脑控制金属非金属复FH-G1050-F2用于BOPA与铝箔、PVC的复合2002.82,490,0001,992,000合机高温双通道两面涂布二正非标用于PTP铝箔的印刷2002.82,850,0002,280,000一反印刷机大容积自动控温高温熟化用于冷铝、SP复合膜的固化，让复合胶水发生交非标2002.111,000,000880,000炉联反应，达到所要求的复合强度光电纠偏张力自平衡大卷用于冷铝、PTP铝箔的分切，将1米左右宽的半成TCJ-FQ-10502002.11600,000528,000径精密分切机品切成客户所要求的宽度用于测试冷铝的成型性，密封性，是评价冷铝质量高密封铝铝泡罩包装机DDPS-1702002.8292,500234,000的重要工具用于对PET、BOPA印刷后的印刷质量进行全面检印刷薄膜检品复卷机TCJ-FJ-10502002.8400,000320,000查，剔除印刷不清、飞墨、断笔、刮墨不净等缺陷合计12,019,5009,524,2503-3-3-5在2005年1月海顺有限设立后，林武辉先生将上述设备无偿提供给海顺有限生产使用。基于生产所需，海顺有限在成立当年又购买了一台电脑凹版纸张印刷机（150.42万元）、一台复合膜分切机（35.58万元），形成了较完整的产品生产线，基本满足了当时生产经营的需要。由于实物出资的评估验资程序繁琐、时间较长，为了尽快设立公司主体开展生产经营，林武辉先生未将上述设备以实物出资方式投入海顺有限。2006年3月，海顺有限生产经营稳定后，林武辉先生将上述设备以实物增资形式投入海顺有限。（二）林武辉先生用于增资的实物资产是2004年10月购自许小斌先生的二手机器设备。当时没有，因此价格较优惠，双方签署买卖合同并由许小斌开具付款收据，林武辉先生在数次搬迁过程中遗失了该合同和收据。许小斌先生出具相关《声明》，本人销售给林武辉先生的上述机器设备均为本人所有，依法享有处置，本人将该等设备销售给林武辉先生的行实有效，不存在违法违规情形。该等设备采购款由林武辉先生在2004年10月以现金和银行转账方式支付完毕，不存在后续由海顺有限支付的情况。林武辉先生对本次增资的实物资产的性出具了《承诺函》，“所有本人出资的实物资产设备具有来源，如因出资问题导致公司遭受任何损失或影响，本人将以现金置换设备出资的价值并无条件承担公司所遭受的所失和相应法律责任”。（三）许小斌的个人基本情况如下：许小斌先生，出生于1971年8月4日，身份证号804****，住址为广州市天河区俊杰街1号，1992年毕业于暨南大学生物系生物制品专业；1992年-1995年任惠州市惠城区经济开发总公司主管；1996年-2005年，为职业（主要从事植绒、化工行业的居间贸易）；2005年-2009年，任广州华熙化工科技有限公司总经理；2010年-2013年为职业（主要从事化工行业的居间贸易）；2014年至今，任河源市天楮农牧业有限公司总经理。许小斌先生出具《声明》，除与林武辉先生的上述设备交易外，其与海顺新材及其关联方之间不存资金、技术、资产等关联关系或者其他利益安排。（四）海顺有限2005年度、2006年度财务报表（未经审计）具体如下：单位：元3-3-3-6项目2006.12.31/2006年度2005.12.31/2005年度固定资产原值12,452,455.122,838,499.12资产合计24,446,190.8311,015,537.50营业收入27,245,957.517,168,883.54营业成本24,215,159.316,150,888.66净利润379,118.5736,588.70海顺有限2005年度主要原材料供应商采购情况如下：序号供应商名称采购产品金额（万元）1上海市五金矿产进出口公司铝箔、PVC、尼龙226.002山东鲁丰铝箔工业有限公司铝箔94.003汉高（天津）国际贸易公司黏合剂33.004高盟化工有限公司黏合剂21.005上海杉菱化工有限公司醋酸乙酯20.00合计394.00海顺有限2005年度主要客户销售情况如下：序号客户名称产品名称金额（万元）1上海黄金搭档生物科技有限公司无锡分公司冷铝318.002鲁南贝特制药有限公司冷铝162.003云南白药集团股份有限公司冷铝40.004省天风制药有限公司冷铝28.005杭州康恩贝制药有限公司冷铝、PTP铝箔23.00合计571.00海顺有限2005年1月成立后，主要从事医药包装材料的生产和销售，生产经营使用自购设备和林武辉以个人名义采购的二手设备，业务开展情况正常。经核查海顺有限2005年的会计凭证和财务资料，海顺有限不存在通过虚增、隐藏资产/收入等方式变相实现由林武辉先生以海顺有限资产进行增资的情形。（五）发行人2005年成立当年主要自购设备的供应商及采购情况如下：固定资产名称采购对象日期原值（元）洁净车间吴江市龙宏净化设备有限公司2005.03.28260,000机组式电脑凹版印刷机西安新达机械有限公司2005.04.061,504,200复合膜分切机西安新达机械有限公司2005.05.26355,800泡罩包装机上海市虹达实业有限公司2005.09.1598,000搅拌机上海市闵行区七宝镇钉大全五金商行2005.10.107,0003-3-3-7固定资产名称采购对象日期原值（元）空调上海永乐家用电器有限公司2005.01.1914,950复印机、打印机上海畅勋科贸有限公司2005.02.2824,910汽车上海和平企业（集团）有限公司2005.03.21162,131电脑、传真机扫描仪上海畅勋科贸有限公司2005.03.2271,300割草机上海亿年园林设备有限公司2005.06.138,000频闪静像仪武汉楚鹰科技开发有限公司2005.04.262,400交换机上海创程电讯设备有限公司2005.07.063,100合计2,511,791（经全国企业信用信息公示系统查询，上述设备采购金额10万元以上的主要设备供应商目前的基本情况如下：①西安新达机械有限公司的基本情况为：注册号6799，成立于1995年10月20日，代表人曹新民，住所西安沣京工业园沣京大道1号，注册资本1,000万元，经营范围轻工机械、仪器仪表、包装机械、包装材料的加工、制造、销售；钢材、装饰材料的销售；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务，但国家限定公司经营或进出口的商品及技术除外（以上经营范围凡涉及国家有专项专营的从其）。股东为曹新民、曹江南、曹利民、刘彩兰，经理为曹江南，监事为曹利民；②吴江市龙宏净化设备有限公司的基本情况为：注册号7092，成立于1998年1月13日，代表人丰，住所吴江市汾湖镇金家坝金周公2号，注册资本580万元，经营范围净化工程制作安装；净化产品及配件、彩钢夹芯板、瓦楞板生产、销售。股东为丰、王伟锋，执行董事为丰，监事为张恋珍；③上海和平企业（集团）有限公司的基本情况为：注册号3981，成立于1993年9月29日，代表人丁祥发，住所沪太1108号，注册资本7,500万元，经营范围轿车，各类汽车、摩托车，金属材料，汽车配件，机电产品，旧机动车，化工产品（除品），机电设备，装璜材料。自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或进出口的商品及技术除外。汽车销售配套服务，机动车辆保险（保险兼业代理）。股东为金新华、周和平，执行董事为丁祥发，监事为徐斌，总经理为周和平。）许小斌先生出具《声明》，其与西安新达机械有限公司、吴江市龙宏净化设备有限公司、上海和平企业（集团）有限公司等海顺新材2005年度的主要设备供应商之间不存在亲属、投资、任职等任何关联关系；许小斌与发行人及其关联3-3-3-8方之间不存在资金、技术、资产等关联关系或者其他利益安排。（六）林武辉先生2006年3月以设备资产对海顺有限进行增资已履行了必要的程序2006年3月20日，海顺有限股东会作出决议，同意由林武辉先生认缴海顺有限增加的注册资本1,300万元。2006年3月15日，上海上审资产评估有限公司出具上审资评报[2006]1012号《上海海顺包装材料有限公司委估设备评估报告书》，委托评估实物资产在评估基准日2006年3月3日的评估价值为952.425万元。2006年3月21日，林武辉先生和海顺有限签署《实物出资清单》，上述实物设备移交海顺有限所有。2006年3月24日，上海申信会计师事务所有限公司出具申信验（2006）第A023号《验资报告》，截至2006年3月24日，海顺有限已收到林武辉先生新增注册资本1,300万元，其中实物出资910万元。2006年3月24日，海顺有限办理完成本次增资的工商备案手续。2013年2月25日，开元资产评估有限公司对上审资评报[2006]1012号《上海海顺包装材料有限公司委估设备评估报告书》进行了复核，并出具开元评复字[2013]第1-003号《专项复核报告》，复核意见认为：《上海海顺包装材料有限公司委估设备评估报告书》的评估基准日选择适当，且由双方约定；评估所依据的法律法规和政策合理；评估方法的应用恰当，评估过程步骤符合规范惯例的要求，海顺有限委估设备于评估基准日2006年3月3日的评估值952.425万元，评估值公允合理；对评估结果产生重大影响的事项已。2013年2月23日，天健会计师事务所（特殊普通合伙）出具天健验（2013）2-2号《实收资本复核报告》，对发行人截至2011年2月17日止，发行人实收资本从500万元增加到4,000万元进行了复核，认为实收资本已全部到位。林武辉先生用于增资海顺有限的设备是以其个人自有资金从许小斌先生处购买，不存在海顺有限出资购买或者使用海顺有限自有资产增资的情形，且增资行为已履行了评估及评估复核、验资、实物移交、工商登记等程序，不存在出资不实等违法违规情形。3-3-3-9二、结合海顺有限注册资本金的具体使用情况，说明344万元债务的形成原因，是否涉及上述实物增资的相关设备采购。（一）海顺有限2005年设立时的注册资本500万元的具体使用情况如下：序号日期用途金额（元）12005-2支付格力空调13台；热水器5台26,600.0022005-2支付电视机1台、空调、复印件、打印机26,410.0032005-2支付电动葫芦及架子4,050.0042005-2支付开票系统设备、办公用品36,830.0052005-2支付4-5月厂房租金195,000.0062005-2预付设备款246,026.5072005-2报销招待费用41,589.1082005-2报销差旅费、招待费用14,745.9092005-2报销差旅费33,314.90102005-2报销差旅费18,433.10112005-2支付工作服货款3,106.00122005-2付注册费、银行开户费7,860.00132005-2支付工资、液化气瓶押金172,900.00142005-2支付虚拟摇号费、办理出口资格费10,175.00152005-2支付手机充值卡费15,990.00162005-2车辆加油费6,631.26172005-2支付办公用品费用8,236.36182005-2支付食堂费用2,925.40192005-2支付装修费用10,539.05202005-2支付厂旗、床、标牌样品等8,220.80212005-2支付设备款及检验费58,062.30222005-2预付货款及信息费款717,895.71232005-2支付搜狐信息费、预付货款63,000.00242005-2支付货款1,383,652.00252005-2支付车费、汽油费6,115.16262005-2支付餐费、罚款、咨询费908.00272005-2支付车费、通信费、招待费1,567.00282005-2支付货款2550.00292005-2支付货款1,000.00302005-3支付手机费，电话费1,892.90312005-3支付外来人员保险费158.50322005-3支付2月份电费8,311.04332005-3支付银行回单箱使用费300.00342005-3支付永发装潢材料款4,456.50352005-3支付劳动手册工本费10.00362005-3支付账户费20.00372005-3支付网络广告公司信息费750.003-3-3-10382005-3支付服务费1,250.00392005-3预付五金矿产进料款418,673.84402005-3预付制冷设备150,000.00412005-3预付设备款546,000.00422005-3预付设备款15,000.00432005-3预订药品与市场480.00442005-3预付电费9,139.95452005-3招待费支出12,599.00462005-3支付职工医疗费155.80472005-3支付食堂费用901.20482005-3支付手机充值卡、2-3月停车费1,295.00492005-3支付3月邮寄费172.00502005-3支付床、衣柜、展示柜等3,067.00512005-3支付税务咨询费、印花税1,400.00522005-3支付地图、报表、刻章办公用品等916.10532005-3支付砂子、石子、涂料等5,413.95542005-3支付镀锌管、空气开关小配件3,123.80552005-3支付手动搬运费、轮胎、水平仪、液压车6,310.00562005-3支付汽油款2,051.50572005-3支付纸箱及附件款5165.40582005-3支付螺纹钢1,506.00592005-3支付耗材，工具款10000.00602005-3支付空压机等款12190.00612005-3支付电缆货款2520.00622005-3支付差旅费2,660.80632005-3支付差旅费，广告画册费11400.00642005-3支付办公用品费用728.50652005-3支付食堂油、液化气381.90662005-3支付餐费、礼品4,404.00672005-3支付差旅费3,102.00682005-3支付差旅费、通信费、洗涤用品541.10692005-3支付调制设备差旅费2,274.00702005-3支付差旅费1,235.00712005-3支付办公用品费用604.00722005-3支付手机费、油费、车辆通信费1,801.32732005-3支付现代汽车及拍牌费164,284.00742005-3支付简易车间一套电脑、传真机、扫描仪款331,300.00752005-3支付劳保用品等832.20762005-3支付办公家具、手机95,100.00772005-3鞋套机、挂钟、万能表451.00782005-3支付消毒柜、黄油枪、灭蚊灯、自行车1,478.60792005-3支付雨棚、不锈钢材料19,946.00802005-3药品、日用品、角钢、拖把等231.603-3-3-11812005-3支付运费、机油、钢丝钳、清洁用品684.00822005-3支付床上用品、接头、洗手盆等1,683.10832005-3支付3月职工及临时工工资42,020.00842005-3汇天鸿货款1,950.00852005-3支付支票工本费，手续费30.80862005-3划款手续费63.00872005-3支付体检费1,073.60882005-3支付畅勋科贸货款1,440.00892005-3支付工作服货款735.00902005-3支付铝箔运费5,702.00912005-3支付电缆款33,048.00922005-3支付电缆款6,900.00932005-3支付电缆款23,040.00942005-3支付招待费3,497.00952005-3支付运费48,000.00合计5,162,185.54（二）从上述财务资料分析，海顺有限2005年1月成立至2005年3月31日已支出资金超过500万元，由于生产运营需要，且当时外部融资渠道有限，海顺有限向林武辉先生借入周转资金。上海申信会计师事务所有限公司对林武辉先生上述债权进行审计并出具的申信内（2006）120号《审计报告》，截至2006年2月28日，海顺有限“其他应付款—林武辉”账户余额344.6万元。该等债务金额具体形成过程如下：序号日期对方科目借方金额（元）12005-3-24银行存款530,00022005-4-22银行存款100,00032005-5-26现金625,00042005-5-27银行存款40,00052005-5-31现金53,00062005-5-31预付账款300,00072005-6-30银行存款300,00082005-6-30预付账款53,496.5592005-6-30现金70,000102005-6-30银行存款250,000112005-9-30现金8,503.45122005-7-25银行存款390,000132005-8-25银行存款160,000142005-8-31银行存款150,000152005-9-22银行存款100,0003-3-3-12162005-9-30银行存款100,000172005-10-18银行存款200,000182005-10-27银行存款16,000合计3,446,000上述款项具体使用情况如下：序号日期用途金额（元）12005-4-11支付西安新达机械有限公司设备款108,000.0022005-4-12支付汉高（天津）国际贸易有限公司货款77,100.0032005-5-31支付上海市五金矿产进出口公司货款300,000.0042005-5-27支付西安新达机械有限公司设备款670,000.0052005-6-6支付山东鲁丰铝箔工业有限公司货款160,000.0062005-6-27支付无锡中浦包装材料款89,461.5072005-7-15支付山东鲁丰铝箔工业有限公司货款211,167.0082005-7-11支付冉鹏国际贸易材料款379,938.2192005-7-8支付山东鲁丰铝箔工业有限公司货款52,822.92102005-7-11支付上海市五金矿产进出口公司货款257,889.70112005-7-29支付山东鲁丰铝箔工业有限公司货款60,000.00122005-9-28支付山东鲁丰铝箔工业有限公司货款350,000.00132005-10-28支付上海市五金矿产进出口公司货款477,000.00142005-10-28支付山东鲁丰铝箔工业有限公司货款265,000.00合计3,458,379.33林武辉2005年提供给海顺有限的上述资金，主要用于支付原材料采购款和设备采购款，该等资金均有明确的转入、使用、支出记录，未用于支付前述林武辉先生增资设备的购买款。经核查，本所律师认为：林武辉先生2006年以设备及债权增资的情况真实，增资设备均已评估作价，不存在使用发行人自有资产增资的情形，不存在出资不实情形，不存在违法违规情形。发行人344万元债务的形成与上述实物增资的相关设备采购无关，不存在实际控制人林武辉先生损害发行人利益的情形。3-3-3-13反馈问题之2、2009年，发行人实际控制人使用2500万元债权对苏州海顺增资。2010年，发行人实际控制人通过股权增资的形式收购了苏州海顺使其成为全资子公司。请发行人：（1）说明相关债权形成的过程，苏州海顺和发行人的业务关系，实际控制人的资金来源等情况；补充披露是否存在出资不实情形，是否构成发行人实际控制人的违法违规；（2）说明苏州海顺的成立时间，收购前后其资产、负债、收入、利润和业务开展情况，结合苏州海顺被收购时的经营和财务状况，说明增资的股权评估价值是否公允，是否存在出资不实的情形；说明苏州海顺资产来源是否合规，是否构成发行人的资产存在纠纷及潜在纠纷。请保荐机构、律师核查并发表意见。回复说明：一、说明相关债权形成的过程，苏州海顺和发行人的业务关系，实际控制人的资金来源等情况；补充披露是否存在出资不实情形，是否构成发行人实际控制人的违法违规；（一）苏州海顺的基本情况及历史沿革苏州海顺成立于2007年6月26日，工商注册号为7965，住所为吴江市汾湖镇来秀，目前注册资本为5,000万元，代表人为林武辉，经营范围为包装装潢印刷品印刷；其他印刷品印刷；化学品批发[按苏安经0067（吴江）0004许可证所列项目经营]。纸塑包装产品、新型药用包装材料生产、销售；商品信息咨询；自营和代理各类商品及技术的进出口业务。苏州海顺的历史沿革情况如下：1、2007年6月设立苏州海顺经股东会决议通过，林武辉先生、朱秀梅女士2名自然人以货币出资方式设立苏州海顺，注册资本2,500万元，2007年6月26日办理了工商登记注册手续，取得了工商部门核发的《企业法人营业执照》。2007年6月26日，苏州信成会计师事务所出具苏信所验[2007]字第330号《验资报告》，对苏州海顺出资情况进行了审验。苏州海顺成立时各股东出资比例如下：序号股东名称出资额（万元）股权比例（%）3-3-3-14序号股东名称出资额（万元）股权比例（%）1朱秀梅1,250.0050.002林武辉1,250.0050.00合计2,500.00100.002、2009年7月，增资至5,000万元2009年6月8日，苏州海顺股东会决议通过，同意股东林武辉先生、朱秀梅女士通过债转股方式，增加注册资本至5,000万元。2009年6月20日，上海申信会计师事务所有限公司出具申信内[2009]263号《审计报告》，截至2009年5月31日，林武辉先生、朱秀梅女士对苏州海顺的债权为2,500万元。2009年6月29日，上海申信会计师事务所有限公司出具申信验[2009]824号《验资报告》，对苏州海顺增资情况进行了审验，林武辉先生、朱秀梅女士均以债权出资。2009年7月17日，苏州海顺就本次增资办理了工商登记手续。本次增资后苏州海顺各股东出资比例如下：序号股东名称出资额（万元）股权比例（%）1林武辉2,500.0050.002朱秀梅2,500.0050.00合计5,000.00100.003、2010年8月，成为发行人全资子公司2010年6月20日，苏州海顺股东会决议通过，同意股东林武辉先生、朱秀梅女士以其持有的苏州海顺100%股权对海顺新材进行增资。2010年7月15日，开元资产评估有限公司按照成本法（资产基础法）对苏州海顺100%股权进行评估并出具了开元（湘）评报字[2010]第039号《资产评估报告》，截至评估基准日2010年5月31日，苏州海顺100%股权的评估值为5,016.40万元，评估增值额为39.49万元，增值率为0.79%。2010年8月15日，海顺新材召开股东会，同意股东林武辉先生、朱秀梅女士以苏州海顺100%股权进行增资。2010年8月15日，林武辉先生、朱秀梅女士、缪海军先生和海顺有限签订《增资扩股协议书》，同意林武辉先生、朱秀梅女士以苏州海顺100%股权对海顺3-3-3-15有限增资。2010年8月16日，林武辉先生、朱秀梅女士和海顺有限签订《股权转让协议》，将所持苏州海顺100%股权转让给海顺有限。2010年9月10日，苏州海顺就本次股权转让办理了工商登记手续。本次股权转让后苏州海顺股东出资比例如下：序号股东名称出资额（万元）股权比例（%）1海顺新材5,000.00100.00合计5,000.00100.00（二）苏州海顺相关债权形成情况苏州海顺在2007年6月成立后至2008年末为筹建期，2009年初至2010年7月为施工建设期，在2010年8月厂区竣工验收和设备安装调试基本完成后，开始试生产运营。由于当时苏州海顺无足够的流动资金、缺少外部融资渠道且无资金收入，作为苏州海顺当时的股东，林武辉先生、朱秀梅女士考虑到苏州海顺2009年度开始进行重大建设，需要大量资金，为后续苏州海顺厂区施工建设及机械设备采购的顺利实施，在2009年建设开始初期陆续提供了建设资金2,500万元。经上海申信会计师事务所有限公司审验并出具的申信内（2009）263号《审计报告》，截至2009年5月31日，林武辉先生、朱秀梅女士上述2,500万元债权的形成明细如下：序号日期金额（元）备注12009-2-243,300,000.00银行本票汇入22009-2-202,200,000.00银行本票汇入32009-3-125,100,000.00银行本票汇入42009-3-171,000,000.00银行汇入52009-3-24500,000.00银行本票汇入62009-4-215,000,000.00银行本票汇入72009-5-41,000,000.00银行本票汇入82009-5-73,000,000.00银行本票汇入92009-5-142,800,000.00银行汇入102009-5-251,100,000.00银行汇入合计25,000,000.00（三）苏州海顺的投资建设具体情况3-3-3-162007年6月成立时至2010年7月基本建设完成，苏州海顺主要财务支出4,700余万元，与发行人注册资本2500万元和实际控制人林武辉、朱秀梅2,500万元债权投入相匹配。1、苏州海顺2007年6月-2010年7月的主要财务支出数据如下：年度金额（元）2007年度4,485,461.212008年度4,107,603.732009年度20,133,766.492010年1-7月18,562,173.01总计47,289,004.442、苏州海顺2007年6月-2010年7月的主要财务支出明细年份月份用途金额（元）200709支付土地款3,568,800.00200709支付支票工本费20.00200709工商注册费,企业开业登记代理费16,110.00200709验资费,私企会费7,070.00200709应收散装水泥专项资金压金26,200.00200709支付筹建人员6-9月份工资25,600.002007096-9月份筹建人员手机费7,500.00200710支付接待费3,412.00200710支付筹建人员手机话费2,000.00200710购办公用品682.00200710支付10月份工资6,400.00200711支付报建审图费13,265.21200711支付11月份餐费6,021.0020071111月份筹建人员工资6,400.0020071111月份筹建人员手机话费2,000.00200712工程检测费,支付12月份工资10,000.00200712预付工程款780,000.00200712支付接待费3,981.002007年度合计4,485,461.21200801快递费12,589.00200801支付1月份工资,接待费21,454.20200802支付招待费,办公用品13,587.10200802支付2月份工资6,400.00200802支付手机话费2,200.00200802支付招待费34,133.85200803手机话费,支付桥费2,450.003-3-3-17年份月份用途金额（元）200803支付接待费11,687.00200803支付3月份工资8,000.00200804支付接待费67,205.13200804支付交通费2,091.00200804汽油费,停车费1,675.00200804购办公用品,杂品,餐费,食品5,936.00200804洗碗查机,电炖锅1,275.00200804购办公用品,手机话费4,880.00200804购办公家具51,500.00200804床垫3,100.002008044月份工资8,000.00200805外出机票,交通费4,592.00200805车辆桥费998.00200805支付筹建人员工资10,000.00200805支付5月份接待费10,058.80200805筹建人员手机费2,000.00200805购鲜花1,990.00200806购食品4,656.00200806购日用品,支付培训费5,097.50200806手机话费,机票,交通费4,536.00200806购汽油,工作鞋2,510.00200806购彩电39,100.00200806支付接待费6,308.00200806支付桥费2,335.00200806支付6月份工资10,000.00200807支付桥费1,419.00200807购日用品2,115.00200807支付汽油费1,982.40200807自来水材料费,培训费5,050.00200807支付接待费,礼品7,196.00200807支付桥费,培训费15,992.99200807支付7月份工资,手机话费12,800.00200807支付工程款200,000.00200808支付桥费3,400.00200808支付桥费4,150.00200808支付桥费425.00200808支付接待费8,601.00200808支付外出费用8,515.00200808支付8月份工资14,000.00200808购礼品,筹建人员8月份手机话费5,302.00200809支付9月份筹建人员手机话费,工资16,900.00200809支付接待费16,264.603-3-3-18年份月份用途金额（元）200809购办公用品,办公桌,手机5,588.00200809支付银行手续费42.50200809支付配套费,墙改基金及验收费76,310.00200809预付工程款6月份支付600,000.00200809预付设计费,勘测费28,875.00200809预付审图费,支付上海金晨物业费11,200.32200809购办公用品6,595.00200809购水管33,833.00200809预付购车款款,工程款282,000.00200810网络服务费2,000.00200810人才招聘信息费1,300.00200810预付工程款1,150,000.00200810购PVC管10,686.46200810上海企望购圆钢,扁钢7,486.00200810支付手续费62.50200810购现代汽车一辆54,337.50200810支付桥费4,258.00200810购汽油9,112.96200810油费2,792.00200810餐费,礼品15,500.00200810购月饼,水果27,670.00200810出差费用1,215.00200810工作服,办公用品3,918.00200810筹建人员10月份工资,高温补贴16,800.00200810手机话费3,000.00200810购厨具989.00200811预付款2,414.00200811预付审图费3,535.36200811支付购土地款870,000.00200811预付购电线管款3,212.00200811支付车辆保险费1,000.00200811支付手续费31.50200811养费,桥费2,149.00200811食品,接待费19,533.32200811支付接待费27,763.10200811购办公家具,出租车费4,318.00200811购日用品,药品等3,648.1020081111月份筹建人员工资等17,100.00200811营业执照变更费,烟,酒等23,152.12200812购PVC管29,778.02200812购PVC管166.00200812购角钢1,647.003-3-3-19年份月份用途金额（元）200812汽车维修费1,520.00200812支付租房物业费3,042.00200812筹建人员12月份手机费,工资17,000.00200812支付接待费7,523.00200812支付接待费4,702.00200812支付接待费5,603.00200812购茶叶,工作鞋3,556.00200812购汽油,出租车费6,776.00200812购食品,餐费3,455.90200812购礼品,办公用品,日用品,药品2,734.90200812购药品188.60200812支付手续费26.002008年度合计4,107,603.73200901支付货款13,400.00200901支付手续费106.00200901预付货款299,000.00200901筹建人员1月份工资19,000.00200901购香烟,礼品7,200.00200901支付接待费5,944.00200901购PVC管材,软水盐,角钢987.00200901购电料,生活用品,大米等14,848.69200901礼品,生活用品,食品22,200.00200901支付汽油费80,709.00200901油费40,170.00200901支付油费47,896.42200902吴江市散装水泥办色室押金21,800.00200902支付手续费25.60200902预付设计费12,358.93200902预付设备款,人才招聘费35,000.00200902支付餐费14,938.00200902筹建人员话费,工资23,300.00200902支付外出车费20,130.50200902支付接待费34,433.00200902支付医药费936.50200902进PVC材料,办公用品3,363.00200902烟,代子,电料等3,324.00200903预付角钢贷款1,979.80200903手续费41.62200903消防工程款,设备款,电力设备款1,209,000.00200903预付工程款72,246.00200903预付工程款166,885.90200903预付工程款76,022.003-3-3-20年份月份用途金额（元）200903预付工程款5,000.00200903预付工程款315,932.60200903电箱装置费等73,564.00200903支付接待费7,651.00200903支付接待费4,716.00200903支付接待费4,391.00200903支付接待费6,564.00200903支付接待费11,505.00200903食品,香烟6,273.40200903日用品,礼品,食品等8,612.302009033月份工资,手机话费33,000.00200903车辆费用,被子,收音机,日用品等1,035.80200903工作服,药品6,104.00200903广告版制作费1,600.00200903购日产风度汽车78,170.00200903购办公用品678.00200904支付车辆保险费5,860.56200904预付工程款74,171.80200904预付工程款321,805.30200904预付工程款159,445.40200904预付工程款75,090.00200904办公设备一批2,000.00200904进厨房设备一批30,550.00200904进防管阀2,034.00200904进门19,326.00200904支付货款59,946.20200904手续费148.80200904遗失公章,办公用品1,310.00200904购热水器15台11,250.00200904传真机,复印机11,000.00200904购电话机38台,打印机5台及墨盒7,939.00200904电视机10台6,800.00200904接待费7,440.00200904接待费6,439.00200904支付接待费6,331.00200904支付接待费5,532.50200904通风钢架等2,325.00200904插座,钉,胶水等5,908.00200904支付手机话费4,800.00200904支付4月份工资34,000.00200904购香烟,食品,水果2,488.80200905预付工程款252,224.003-3-3-21年份月份用途金额（元）200905预付工程款15,000.00200905预付工程款28,480.00200905进厨房设备10,080.00200905发包厂房填土工程款195,000.00200905发包厂房填土工程款300,000.00200905厂房做门窗等43,000.00200905购镀锌管,方管等32,158.00200905预付工程款181,721.60200905自来水配件2,160.00200905自来水配件16,667.50200905预付水泥款8,332.50200905支付手续费42.40200905灯具款6,065.00200905支付接待费10,422.00200905支付接待费2,548.00200905支付接待费12,485.00200905支付建筑用料2,540.00200905电器配件850.00200905自来水配件3,048.00200905油漆,杂物1,205.00200905购汽油6,683.15200905办公用品705.00200905话费,快递115.00200905配件2,810.00200905车间配件,床二套6,855.00200905填土工程用柴油301,133.48200905餐费,工作鞋,草地700.00200905手机话费3,900.00200905配件19,867.00200905配件805.80200905预付工程款122,500.002009055月份工资46,000.00200905过节费,私教费4,400.00200905铁钉,记号笔等6,145.00200905排污管保维层3,140.00200905食堂用品2,501.90200905下水管道费9,360.00200905下水管道费10,530.00200905预付工程款14,450.00200906购不锈钢门等6,488.00200906支付药包材检验费16,740.00200906检验费6,318.003-3-3-22年份月份用途金额（元）200906购电线,名门锁40把等38,328.00200906购水泥1,650.00200906购水泥4,300.00200906支付银行手续费131.60200906购闭门器,彩钢版29,828.00200906购器一套19,800.00200906验资审计费12,000.00200906支付购土地款2,400,000.00200906预付水泥款40,250.50200906预付工程款499,315.76200906预付工程款58,344.20200906预付工程款90,250.00200906预付工程款71,529.00200906预付工程款31,620.00200906预付工程款87,172.00200906购水泥6,110.00200906购风扇100台18,000.00200906工作服7,323.00200906餐费,工商年审228.00200906手机充值卡5,722.00200906槽钢,扁铁,焊管等13,507.00200906接头,钻头太阳灯,磁砖7,588.70200906切割片,钻头,磨光片等3,230.0020090614#槽钢2,660.00200906购水泥,铜鼻子220个5,912.00200906钢仪坡璃,白玻璃,煤气,味精,调和油4,893.80200906电风扇,扫把,凉冒,油柒等630.00200906名片,乒乓球,弯头等1,615.00200906空调孔,打墙,胶水4,245.00200906购花生油,药费375.702009066月份筹建费人员工资53,275.00200907购方管20,000.00200907购工程用水龙头,弯头,水表等11,871.90200907购油漆,扁铁,型材,压差旁通阀等14,313.60200907彩涂卷,兰球架,乒乓桌,上下铺床等24,550.00200907支付7月份以前水费13,137.00200907支付检测费1,830.00200907购凭证等手续费106.40200907购办公桌15,000.00200907预付货款74,698.00200907预付工程款33,478.80200907预付工程款143,850.003-3-3-23年份月份用途金额（元）200907电脑显示器,电视机20台15,460.00200907接待餐费7,785.00200907手机充值费4,800.00200907预付电费18,000.00200907执照变更手续费,打印图纸10,780.00200907食品,药品1,054.90200907填土费55,285.97200907购冰箱4,500.00200907支付7月份工资55,275.00200908购螺纹钢,无缝钢管16,509.00200908购PVC管材料44,298.00200908购多孔砖7,709.00200908购螺纹钢18,760.00200908购管道配件,办公用具28,754.00200908购自动门,办公桌27,420.00200908预付工程款27,916.00200908预付工程款12,245.00200908预付工程款317,560.31200908预付款81,130.00200908购管子及配件12,162.00200908铝板,镙纹钢20,576.00200908手续费58.40200908支付运土费10,822.00200908海尔热水器22只,办公用品19,066.02200908不锈钢桶,三轮车,电焊机等3,580.00200908报铁钉,铁丝,房租,保安服装等7,332.00200908预付电费(现金)20,000.00200908报弯头,三通,保温箱515.50200908报油刷,印泥,油柒,车辆通行费345.00200908充话费2,436.40200908报镜子,三通,拖把等1,245.00200908报铝,螺母,切割片等1,050.00200908报油漆,角铁,工具等3,875.00200908食用油362.00200908报丝杆,拉圾桶玻璃等4,521.00200908报防锈漆,玻离,角钢,罗帽等6,885.00200908煤气,毛巾,水管配件,落地排风扇4,953.00200908洗衣盆软管,热水器管,打洞人工费5,568.00200908购办公用品,住宿费,话费2,420.00200908交换机安装费,夹板6,700.00200908支付接待费,手机话费10,390.00200908支付8月份筹建人员工资86,158.833-3-3-24年份月份用途金额（元）200908预付电费,另星工资1,420.00200908切割辊,万能轮6只螺丝等1,255.70200908购A4纸,接头,三通,扣带等550.00200908饭堂工具,电焊条,波纹钢,气管等2,595.00200908电子称,电焊钳,塑料脸盆等2,035.00200908电烙铁,汽管,拖把等2,254.00200908矿泉水,饭菜票,牛筋,扳手,卷尺等940.00200908A4纸,电池,切割机,开孔器,拖把等1,373.00200908复印纸,拖把,保险合3,850.00200908铁钉,丝杆,丝母等6,125.00200908印章费,快件费,资料费等455.00200908胶辊加工,运费,内外丝等485.00200908煤气948.00200908电动车,话费等5,393.00200908填土汽油费9,861.00200909银行手续费89.04200909支付阴井盖款10,000.00200909螺纹钢,托盘43,593.00200909支付物业费6,084.00200909支付水费,食品13,940.00200909支付技术服务费4,000.00200909预付工程款92,200.00200909预付工程款32,675.00200909预付工程款26,060.00200909预付工程款58,492.50200909土地拍卖金,预付电费1,110,000.00200909预付电费,充值费15,500.00200909餐费,食品,水果19,689.00200909香烟,餐费8,687.00200909餐费香烟,月饼32,950.00200909食品,药费5,433.80200909购电脑40台192,000.00200909办公用品,租空压机,脚手架等10,605.00200909切割沙轮,钻头,配件,柒等1,490.00200909汽油费3,420.00200909挖消防池,话费,运费等1,320.00200909螺丝,笔,拖把,电池,帐本,快递等1,613.00200909插座,轴承,斑玛胶,地毯等3,510.00200909即时贴,运费,刻章等1,045.00200909工资,过节费109,713.90200909足金摆件21,500.00200909厨房用品710.003-3-3-25年份月份用途金额（元）200909保安服装2,800.00200909预付工程款10,182.00200909支付话费555.70200909多空砖,水泥44,660.15200909预付钢板款50,000.00200909预付钢板款40,000.00200909支付月饼,接待费,礼品19,389.60200909汽油费2,222.00200909烟,酒,茶叶等7,975.00200909压缩机费,文具535.00200910预付款256,040.00200910预付版辊费,招聘广告费37,140.00200910做仓库卷门8,700.00200910预付水泥砖款,黄沙,石子91,696.39200910购太湖蟹,五金,磨板辊8,338.00200910五金配件4,264.00200910支付8.9月份水费19,806.00200910购冰箱,工字钢3,150.00200910通风器,胶带,玻璃擦1,937.00200910洗洁精,矿泉水,棉拖511.30200910话费,拆窗费,电饭煲1,305.00200910车间二楼打门洞,钢材料1,855.00200910话费,快件,墨合372.00200910预付电费,煤气10,458.00200910购铝型材料56,000.00200910购铝型材料5,577.00200910石子,黄沙吊运费49,494.002009109月份社保11,604.50200910支付话费2,372.70200910支付银行手续费50.40200910支付接待费用31,154.30200910支付接待费用22,056.00200910支付接待费11,314.00200910支付接待费,文具14,384.80200910门票,日用品,电话费3,052.00200910车费,话费2,511.50200910车费,工作服,话费7,031.00200910接待费3,248.80200910支付9月份工资125,341.28200910购保安服,水2,979.00200911预付款,划款134,085.00200911付数字证书180.003-3-3-26年份月份用途金额（元）200911支付土地税36,133.24200911购车间用镀锌板,方等232.00200911购车间用镀锌板,方等15,483.50200911购灭火器50只,润滑油,脚轮9,261.00200911购车间货架,仓储架115,952.50200911购空压机,垃圾清运费3,792.00200911预付款252,828.60200911工伤补助费18,500.00200911工地购石子,胶水等2,570.00200911话费,水费9,071.33200911购夹板,保安服12,780.00200911购加气砌块,方木23,204.42200911支付货款4,113.00200911支付钢材款40,175.00200911医疗费,煤气6,158.92200911费,,医保卡等1,460.00200911电费,3-5月份水费2,954.20200911话费200.00200911车费,话费,职工餐费,快递费2,149.00200911工具箱,钻头,轴承等3,235.40200911仪表箱,美工刀,球阀等1,378.00200911轴承,弯头等1,090.00200911三角牌电饭煲,空气净化剂,卷纸,内六1,020.00200911洗洁精,热水瓶,暧器机,电机,胶带790.00200911白帽子,锯片,马桷盖等524.00200911电池,运费,橡胶棒等270.00200911交社保15,349.50200911支付工资88,103.20200911接待费11,496.00200911餐费9,203.50200911餐费2,312.00200911餐费1,789.00200911接等餐费4,909.00200911预付土地款4,902,448.00200911支付接待费11,891.00200912支付货款198,200.00200912提备用金,手续费90,246.00200912预付工程款401,000.00200912输单费1,150.00200912购液压托盘车,轴承,支撑杆等6,700.00200912房屋检测费34,371.00200912支付管桩货款,还承兑2,275.613-3-3-27年份月份用途金额（元）200912支付水费5,466.00200912购柴油,五金电料14,683.50200912购建材2,721.00200912购建材67,957.00200912购减速机,磨胶辊1,180.00200912支付话费3,036.9320091212月份养老金26,700.50200912购彩钢板,铝型材7,211.04200912支付物业费6,084.00200912预付分切机货款7,630.00200912预付工程款250,100.00200912手续费40.00200912药费,煤气,调味品1,801.10200912电子口岸卡,收料,出库单等1,245.00200912角钳,不锈钢桶,水箱等2,394.00200912购卷纸,拖把,快递,电机等1,050.00200912进口轴承,开关等1,156.00200912外出交通费2,965.50200912付电焊工,小工工资6,000.00200912支付11月份工资138,254.24200912临时工资3,158.62200912支付印花税,个人所得税12,879.742009年度合计20,133,766.49201001支付1月份工资153,631.18201001色带,资料费510.00201001调味品,煤气,职工餐1,620.00201001外出办事车费等2,028.50201001过滤网等1,691.40201001配件,拖把,尺1,047.00201001火炮,拖把525.00201001消毒液,洗洁精928.00201001门卫挂钟,拖把等355.00201001卷纸1,045.00201001支付餐费1,000.00201001支付货款179,272.50201001购办公家具2,000.00201001购办公家具7,500.00201001支付汇款手续费32.00201001打印机软件2,720.00201001预付电费200,000.00201001购固定式频闪仪4,500.00201001切磨胶辊加工费700.003-3-3-28年份月份用途金额（元）201001购基建五金建筑料2,906.50201001购钢材25,251.23201001购五金配件2,240.00201001电动门,不锈钢边门10,950.00201001购建材100.00201001购建材12,145.00201001购包装机63,000.00201001购挤塑板3,000.00201001支付快递费1,986.00201001付购车款124,772.00201001购油漆700.00201001购涂料1,400.00201001购涂料1,800.00201001购涂料,灶台3,350.00201001购管材管件3,096.00201001购搅拌机500.00201001购搅拌机1,100.00201001支付水费6,876.00201001购叉车4,000.00201001吸顶灯,轧钢板20,420.00201001预付油桶车款5,100.00201001付材料款3,076.00201001支付电话话费3,252.46201001支付社保29,486.25201001支付个人所得税191.58201002转款800,000.00201002手续费20.00201002支付货款241,942.00201002洗面盆,台盆,龙头等12,215.00201002购防盗门,塑料管及配件117,294.00201002付社会保险费31,798.00201002代收代付车辆维修费650.00201002付铝合金款456,800.00201002购砖9,603.00201002付道渣款28,797.00201002信息服务费56,571.70201002购货款212,500.00201002药物检测仪11,000.00201002付其他个人所得税3,429.92201002水泥17,230.00201002水费5,946.00201002土地拍卖金560,000.003-3-3-29年份月份用途金额（元）201002地坪施工(已到转到在建工程)27,719.00201002电脑维修费310.00201002支付2月份工资165,458.26201002年糖,福字等6,180.90201002微波炉,电饭煲5,904.00201002开门及年三十利是6,997.40201002食品38,736.00201002建材配件22,670.90201002付胶水费31,386.00201002购汽车款10,000.00201002支付运费79,890.63201003彩钢卷板2,976.63201003支付货款115,304.00201003手续费532,910.00201003备用金140,000.00201003支付货款,投标款343,890.00201003电费506,578.00201003付货款114,736.00201003税控机8,754.50201003水费3,918.00201003高温线11,107.00201003付货款13,920.00201003代社会保险费29,110.25201003购频闪灯2,400.00201003交通费1,540.70201003税金30,761.40201003手机话费47,179.10201003电脑键盘2,740.00201003卷纸,咖啡等2,183.30201003扫把,钢丝绳860.00201003刻字,茶壶580.80201003继电器,电源等380.00201003槽钢740.00201003餐费533.00201003印刷477.60201003手机15,896.21201003保安餐费(春节)740.00201003宴请客户费用3,507.00201003付2月份员工工资152,968.03201003烟20,400.00201003支付个人所得税197.58201004提取备用金，工资274,762.003-3-3-30年份月份用途金额（元）201004定时开水器3,810.00201004购净化配件6,366.00201004购割草机23,752.50201004购大小塑料筐，五金配件有情6,669.00201004入会费40,605.00201004金属探测器29,680.00201004预付电费100,000.00201004付社会保险费40,663.50201004设备款1,330,300.00201004挖土款94,583.00201004付货款35,950.00201004钢筋，铝型材1,928.00201004付货款3,500.00201004付货款230,674.54201004购钢材233,009.90201004土地款2,892,508.00201004支付个人所得税199.16201004住宿费，交通费2,184.00201004住宿费2,745.04201004图纸复印费2,860.90201004高级氧气340.002010045寸PL直向轮595.00201004钢丝网，垃圾桶等2,050.00201004厂房综务费和质监费62,184.25201004手续费3.00201004手续费10.00201004支付3月份员工工资217,420.99201004购清洁汽油2,000.00201005付货款25,300.00201005付货款86,582.00201005工程款160,700.00201005购五金配件4,328.50201005领用单等单据627.60201005快递费599.00201005医疗费，纱布等1,274.50201005黄油，液压油985.00201005棉签等2,992.60201005圆接头，大小三通等950.00201005考核工资，人工费等5,860.00201005五金配件，公牛插线755.00201005快件费2,073.70201005过费2,502.003-3-3-31年份月份用途金额（元）201005购散装水泥费7,350.0年1-6月管理费6,084.00201005购设备款278,000.00201005付手续费11.00201005付社会保险费40,195.65201005付货款16,845.00201005购彩钢板214,813.10201005工程款234,400.00201005付货款19,210.00201005阻燃纸板，彩钢板456.65201005整理墙，配套费，防雷设施验收费82,870.95201005防火门（吴江永安消防）8,285.00201005化肥2,444.04201005付圆钢款（代吴江东方建筑支付）61,800.00201005支付银行U盘99.00201005支付个人所得税3,867.60201006厨房设备，调味品等1,492.60201006付人工费50.00201006割草刀，毛刷398.00201006标签，胶热等110.00201006口罩682.00201006防锈漆，三通等810.40201006维修费1,260.00201006运费4,045.00201006拖把套，铜心线877.00201006加油费1,000.00201006招待费1,025.00201006服务费4,213.80201006汽车修理费1,800.00201006伙食费1,058.00201006打印机碳带740.00201006加油费833.00201006食品及支付禹纪上工伤费用43,117.58201006辞职员工工资，考核工资11,861.81201006火钳740.00201006节能灯875.00201006支付货款49,020.00201006付备用金27,000.00201006填土款1,203,721.61201006支付设计费32,020.00201006提备用金136,000.00201006工伤理赔309,462.683-3-3-32年份月份用途金额（元）201006付社会保险费40,772.50201006门卫服装53,287.60201006水费14,337.00201006手续费240.00201006付货款216,810.00201006手续费142.10201006付货款205,960.00201006付货款66,880.00201006付货款55,215.51201006付货款10,198.00201006彩钢卷板5,292.00201006彩钢卷板90,000.00201006柴油180.00201006柴油28,505.00201006付货款47,064.00201006海信空调2,550.00201006镀锌管67.00201006镀锌管3,032.00201006围墙工程5,000.00201006围墙工程14,800.00201006冰柜5,052.00201006尘埃粒子计数器，风量仪47,430.00201006运费1,000.00201006灭火毯12,984.00201006回填道渣货款41,741.00201006交其他印花税15,667.65201006支付解除员工工资9,948.83201007付货款_2010.07.318,070.00201007付货款32,676.00201007付货款865,788.00201007付货款_2010.07.31100,000.00201007付货款371,861.00201007付6月份工资189,307.00201007付6月份工资189,307.00201007美的空调23,632.00201007磨胶辊900.00201007水费9,702.00201007乙醇,甲酚皂等6,870.00201007焊管145.00201007焊管5,157.00201007购油桶车,液压钳等1,495.00201007购静电喷粉器_2010.07.314,800.003-3-3-33年份月份用途金额（元）201007购静电喷粉器4,800.00201007广告牌41.00201007广告牌2,159.00201007席梦思床垫1,890.00201007付社会保险费45,148.60201007办公用品1,497.60201007餐费976.00201007加油费1,840.00201007过滤网,油漆等1,629.00201007电池600.00201007水漏580.00201007拖把等850.00201007开关,配件等405.00201007煤气,调味品等8,774.20201007车费285.00201007话费769.002010075月考核工资,餐费补助4,940.00201007车辆维修费578.00201007欢迎牌,标牌867.00201007夜班补贴1,830.00201007手续费799,238.32201007付财产保险费63,171.58201007闸阀1,200.00201007电工管3,110.00201007五金配件4,549.00201007付货款6,134.80201007购不锈钢47,478.00201007夹子,鼠标等34,575.00201007铁板等500.00201007马桶盖等1,115.00201007台卡,龙头1,226.00201007运费2,625.00201007付人工费1,560.00201007付个人所得税3,392.162010年1-7月合计18,562,173.01总计47,289,004.44（四）苏州海顺和发行人的业务关系2010年8月前，苏州海顺尚处于建设阶段，未实际开展业务，与发行人不存在业务关系。2010年8月收购完成后，苏州海顺成为发行人全资子公司，发3-3-3-34行人整体生产场地、生产规模得到扩大，生产能力得到提高。收购苏州海顺后，发行人根据业务发展情况以及发行人与子公司各自的优劣势进行了合理分工。发行人位于上海市松江区，信息灵通、人才聚集、交通便利，主要负责新产品新技术的信息收集、财务管理、银行融资、采购管理、销售管理、对外贸易以及部分产品的生产，为收购前的大部分老客户及外销客户提供产品；苏州海顺地处苏州市吴江区，资源要素成本相对上海较低，适合大批量生产，主要为2010年以后的新增客户、部分外销客户提供产品。发行人利用统一的信息平台科学合理的制定物料需求计划和生产计划，对发行人及苏州海顺进行统一的管理。（五）实际控制人的资金来源林武辉先生1994年毕业于中南大学材料专业，2005年设立海顺有限前，曾任佛山精密电工合金有限公司市场部经理，1995年至2008年期间，其以个人名义从事可再生资源产品的贸易工作，主要是镍合金等金属回收与转卖，实现了个人财富的积累。1995年林武辉先生在从事精密合金技术及市场开发中，关注到国内很多断器、温控器、热器等电器设备的配件厂将镍合金边角料当作废铁低价处理，但上述边角料中却富含不锈钢厂所必需的原材料金属镍，林武辉先生发现商机后遂以个人名义从事上述贸易工作，收购电器配件厂（如正泰电器、上海钢铁研究所等）的边角料，再以一定的价差（1.5-4万元/吨）销售给温州永强不锈钢厂等生产企业，经过近10余年的贸易经营，实现了个人财富的积累。随着市场竞争加剧，上述金属贸易价差不断缩小，在2005年设立海顺有限从事医药包装行业后，林武辉先生将其原始积累财富逐步投入到了发行人及苏州海顺的生产经营中。发行人实际控制人林武辉先生、朱秀梅女士出具《声明》，其“投资于海顺新材和苏州海顺的资金来源合规，不存在违法违规的情形”。经核查，本所律师认为：发行人实际控制人林武辉先生、朱秀梅女士用于增资苏州海顺的债权均是真实投入，债权形成过程清晰且有效，发行人实际控制人资金来源均源于早年个人经营积累，来源合规，苏州海顺不存在出资不实情形，不构成发行人实际控制人的违法违规。3-3-3-35二、说明苏州海顺的成立时间，收购前后其资产、负债、收入、利润和业务开展情况，结合苏州海顺被收购时的经营和财务状况，说明增资的股权评估价值是否公允，是否存在出资不实的情形；说明苏州海顺资产来源是否合规，是否构成发行人的资产存在纠纷及潜在纠纷。（一）苏州海顺成立于2007年6月26日，工商注册号为7965，注册资本为5,000万元，经营范围为包装装潢印刷品印刷；其他印刷品印刷；化学品批发[按苏安经0067（吴江）0004许可证所列项目经营]。纸塑包装产品、新型药用包装材料生产、销售；商品信息咨询；自营和代理各类商品及技术的进出口业务。为增强海顺有限的持续盈利能力，提高管理效率，2010年实际控制人决定由发行人收购苏州海顺100%股权，林武辉先生、朱秀梅女士以其持有的苏州海顺100%股权对海顺新材进行增资。天健会计师事务所湖南开元分所于2010年7月5日出具的天健湘审（2010）435号《审计报告》，对苏州海顺2009年12月31日及2010年5月31日的财务状况及2009年度及2010年1-5月的经营和现金流量进行了审计。以2010年5月31日为评估基准日，开元资产评估有限公司于2010年7月15日按照成本法（资产基础法）对苏州海顺100%股权进行评估并出具了开元（湘）评报字[2010]第039号《资产评估报告》，截至评估基准日，苏州海顺100%股权的评估值为5,016.40万元，评估增值39.49万元，增值率为0.79%。2010年8月15日，林武辉先生、朱秀梅女士、缪海军先生和海顺有限签订《增资扩股协议书》，同意林武辉先生、朱秀梅女士以苏州海顺100%股权对海顺有限增资。2010年8月16日，林武辉先生、朱秀梅女士和海顺有限签订《股权转让协议》，将所持苏州海顺100%股权转让给海顺有限。2010年9月10日，苏州海顺就本次股权转让办理了工商登记手续。（二）发行人收购苏州海顺前后其资产、负债、收入、利润和业务开展情况根据天健湘审（2010）435号《审计报告》，以及苏州海顺天健湘审（2011）224号《审计报告。
